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2021年08月02日

キャッシュフローについて

今回は経営において重要なキャッシュフローについて
解説します。

■お金の流れを知る

「勘定合って銭足らず」とよくいわれます。
会社の中には、利益が出ているのにお金が足りないというところも
多いのではないでしょうか?

まさしく、勘定合って銭足らずですね
そうならないために大事なことはお金の流れを知ることです。
利益の流れとお金の流れは異なります。

そこで、お金の流れを色分けしてみましょう。
どのように色分けするかといいますと
・営業上のお金の流れである経常収支
・設備投資上のお金の流れである設備投資収支
・借入や返済などのお金の流れである財務収支
の3つに色分けします。

大事なことなので詳しく説明します

■経常収支とは?

経常収支とは営業でどれだけお金が生まれたか
(利益が上がったかではありません)を計算します
具体的に税引前利益が500万の会社があったとして
どれだけお金が生まれるかみてみたいと思います。

税引前利益     500 万
法人税等     △250
在庫の増加     △400
売掛金の増加   △200
減価償却費    100
―――――――――――――――
合計    △250

お金が生まれるのはプラス減るのは△にしてます
上のように利益が500万出ていても最終的には
お金が生まれるのではなくマイナスになっています。
法人税等は税金ですので利益の半分くらいが出るので△ですね。

在庫の増加というのは、前期末に比べて当期末の在庫が増加している場合、
その増加分というのはお金が寝たことになりますので、収支的には△になります。
売掛金も同様に前期末に比べて売掛残高が増えると、
増加分だけお金が寝ることになりますので収支的には△になります。
減価償却費は経費に計上されますが、お金は資産を購入したときに
出て行っており、減価償却費は利益からマイナスしますが、
お金はでませんので、逆にプラスします。

この結果この会社は経常収支が△250万になっています。
在庫や債権増加で利益はあるが、お金が減っている典型的な例ですね。


■設備投資収支

設備投資収支とは、設備投資でお金がどれで出て行ったか、あるいは
設備を売却してどれだけお金が入ったかを表します。
具体例
新規設備投資額   △ 1000万
既存設備売却       100
――――――――――――――――
  合計       △ 900

これは新規設備投資で1000万円使い、
古い設備を売却して100万収入があった例です。
合計で900万お金が減ってますね


■財務収支

具体例
新規借入     1200 万
借入返済     △200
――――――――――――――――
  合計     1000

この例では、新規借入で1200万お金が入り
返済で200万お金が出て行ってます。
合計では1000万お金が増えてます

さてこの会社の資金収支を見てみますと下記のとおりになります。
(経常収支)
税引前利益      500 万
法人税等      △250
在庫の増加    △400
売掛金の増加 △200
減価償却費 100
    ――――――――――――――――
  合計      △250
(設備収支)
新規設備投資額 △1000万
既存設備売却    100
――――――――――――――――
       合計△900
(財務収支)
新規借入     1200万
借入返済     △200
――――――――――――――――
  合計     1000
総合収支 △150

この会社は500万利益がでているのにもかかわらず、経常収支が
△ 250万となっており、返済原資になっていない。

よって新規投資の1000万分以上の借入
1200万の借入をしていることになります。
本来であれば、借入返済の200万は経常収支で
まかなわなければなりません。

どうですか?
お金を色分けするといろんなことがわかってきますね。
是非あなたの会社もお金の流れの色分けをしてみてください。

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提供はリード会計・法務事務所です
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posted by アドバイザー at 13:36| Comment(0) | TrackBack(0) | 日記
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